Понедельник,
24 июня 2019 года
№6 (4675)
Заполярный Вестник
С мечом в руках Далее
«Легендарный» матч Далее
Экстрим по душе Далее
В четвертом поколении Далее
Лента новостей
15:00 Любители косплея провели фестиваль GeekOn в Норильске
14:10 Региональный оператор не может вывезти мусор из поселков Таймыра
14:05 На предприятиях Заполярного филиала «Норникеля» зажигают елки
13:25 В Публичной библиотеке начали монтировать выставку «Книга Севера»
13:05 В 2020 году на Таймыре планируется рост налоговых и неналоговых доходов
Все новости
Деньги можно вернуть
Актуально
29 марта 2011 года, 12:38
Фото: Денис КОЖЕВНИКОВ
Текст: Елена ПОПОВА
В инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Норильску началась декларационная кампания, которая продлится в этом году до 3 мая. Лица, получившие в 2010 году доходы, обязаны заявить о них налоговым органам. При этом они имеют право воспользоваться налоговым вычетом –  то есть вернуть излишне уплаченные налоги в бюджет. Рассказать об этом подробнее мы попросили начальника отдела камеральных проверок инспекции ФНС по г. Норильску Андрея ЗУБАХУ.
– Андрей Николаевич, давайте для начала определимся, кто обязан подать декларацию о доходах до 3 мая?
– Существуют установленные Налоговым кодексом РФ категории налогоплательщиков, обязанных продекларировать полученные доходы в налоговой инспекции: это индивидуальные предприниматели (применяющие общепринятую систему налогообложения, то есть являющиеся плательщиками налога на доходы физических лиц), нотариусы, адвокаты. Лица, получившие различные доходы, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц при выплате дохода. В том числе от продажи (аренды) квартиры (дома, комнаты), транспортных средств, ценных бумаг и иного имущества, принадлежащего им на праве собственности. Но! Хочу сразу обратить внимание. Если физические лица продали имущество, находившееся у них в собственности три года и более, то они освобождаются от подачи в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ в отношении этих доходов. Такая норма вступила в действие с 1 января 2009 года. Исключение составляют только доходы, которые получены физическими лицами от реализации ценных бумаг.
– Какая мера ответственности предусмотрена для людей, которые обязаны продекларировать свои доходы, но не сделают этого до 3 мая?
– За непредоставление в установленные законом сроки налоговой декларации статьей 119 Налогового кодекса РФ предусмотрен штраф. Причем с 2010 года наказание в случае несвоевременного предоставления декларации о доходах регламентируется даже в том случае, если декларация “нулевая”.
– Что значит “нулевая”?
– В случаях, когда имущество находилось в собственности менее трех лет и доход от продажи составил менее миллиона рублей, человек может воспользоваться своим правом на имущественный вычет. Налог в этом случае уплачивать не нужно, декларация нулевая. Но при этом согласно НК РФ налогоплательщик имеет обязанность по предоставлению декларации и при продаже указанного имущества может воспользоваться имущественным вычетом только при предоставлении декларации в установленные Налоговым кодексом сроки до 3 мая. Хотелось бы, чтобы налогоплательщики это понимали. Если до 2010 года за несвоевременное предоставление декларации штрафных санкций не предусматривалось, то сейчас штраф составит минимум тысячу рублей.
 
Пенсионеры не в счет
– Что представляют собой налоговые вычеты?

– Налоговые вычеты (имущественные или социальные) позволяют физическому лицу уменьшить сумму НДФЛ (налога на доходы физических лиц), подлежащую уплате в бюджет в случае продажи иного имущества, находящегося в его собственности, а также вернуть из бюджета ранее уплаченные суммы налога в случае понесенных им расходов по приобретению (строительству) жилья и земельных участков, а также понесенных им расходов по обучению, лечению. Важный момент: уменьшить на суммы вычетов можно не все доходы, а только те, которые облагаются по ставке 13%.
– Получается, воспользоваться правом на получение имущественного или социального вычета – в случае приобретения или строительства жилья или если человек понес расходы на обучение, лечение – могут только работающие люди?
– Да. Неработающие пенсионеры, которые имеют необлагаемый доход в виде пенсии, воспользоваться этим правом не могут. Во всех остальных случаях человек может подать декларацию в налоговый орган на получение вычетов в случае понесенных им вышеназванных расходов.
– Хотелось бы уточнить: вне зависимости от того, продает человек имущество или покупает, он может воспользоваться вычетом?
– Вернуть из бюджета ранее уплаченные суммы налога, повторюсь, могут только те физические лица, которые понесли расходы по приобретению или строительству имущества (жилья) и земельных участков, расположенных на территории РФ и принадлежащих человеку на праве собственности, а также расходы по обучению, лечению. Физические лица, получившие доходы от продажи иного имущества, находящегося в его собственности менее трех лет, также могут воспользоваться имущественным вычетом. Но только в том случае, если сумма от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых или земельных участков не превысила миллиона рублей, а доходы от продажи иного имущества (автомобиль, гараж и прочее) составили не более 250 тысяч рублей. Если физическим лицом доход получен от продажи иного имущества и он превышает сумму имущественного вычета, то с превышающей разницы дохода физическое лицо обязано будет уплатить налог на доходы физических лиц в срок, установленный НК РФ, до 15 июля года, следующего за отчетным годом. То есть если доход получен в 2010 году, то до 15 июля 2011 года он обязан уплатить налог.
Возврат имущественного вычета в случае строительства или приобретения жилья равен фактическим расходам налогоплательщика, но не может превышать суммы 2 миллиона рублей (без учета процентов по целевым займам и кредитам на покупку данного жилья). Такой порядок вступил в действие с 1 января 2009 года. Повторюсь, это возможно лишь в том случае, если человек за отчетный период получал от работодателя (налогового агента) доход (зарплата, иные доходы) и с данного дохода налоговым агентом удерживался налог на доходы физических лиц и перечислялся в бюджет.
– Вы говорите о процентах… Предположим, человек купил на материке жилье за 3 миллиона рублей с помощью ипотеки. Вычет будет предоставляться отдельно: по самому жилью и по процентам?
– Именно так. Первый вычет – имущественный (по строительству или приобретению жилья) – составит максимально 260 тысяч рублей (2 000 000×13%). Во втором случае расходы по уплаченным процентам от займа (кредита) принимаются в фактическом размере. Но здесь важно, чтобы заем (кредит) производился у имеющей лицензию организации и имел целевой характер, то есть был предназначен только для строительства или приобретения жилья, по которому физическое лицо предполагает воспользоваться имущественным вычетом. В противном случае вычет невозможен.
– А если сумма вычета больше уплачиваемых человеком в течение года налогов?
– Остаток переносится на следующий год. Человеку нужно будет снова заполнить декларацию на предоставление имущественного вычета. Это придется делать до тех пор, пока не исчерпается вся сумма вычета.
– Каким образом производится возврат излишне уплаченных сумм налога?
– Право на имущественный вычет наступает в следующем году после отчетного периода. Сейчас предоставляется декларация за 2010 год. То есть, если человек купил квартиру в январе этого года, обратиться за вычетом в инспекцию он сможет только на следующий год. После предоставления декларации и всех подтверждающих документов налоговая инспекция в течение трех месяцев проводит камеральную проверку. Возврат налога производится на личный банковский счет налогоплательщика не позднее чем через месяц после проверки. Есть и другой вариант. Можно получить имущественный налоговый вычет у работодателя.
То есть не ждать следующего года, чтобы подать декларацию, а обратиться уже сейчас к налоговому агенту (работодателю) с заявлением о предоставлении имущественного вычета. В этом случае возвращается удержанный налог на доходы с начала отчетного года до момента подачи заявления. И в дальнейшем работодатель до окончания этого отчетного года не удерживает налог на доходы (13% от суммы ежемесячного дохода), пока сумма имущественного налогового вычета не будет возращена работнику в полном объеме за данный налоговый период (год, в котором предоставлено уведомление). Однако практика показывает: многие все-таки предпочитают первый вариант, когда налоги возвращаются уже по истечении отчетного периода в размере всей суммы.
– Человек купил жилье в Норильске. На следующий год – на материке. Он может воспользоваться имущественным вычетом и в том, и в другом случае?
– Истечения сроков давности по получению имущественного вычета нет, однако нужно помнить: право на имущественный вычет при приобретении или строительстве жилья возникает у человека только один раз в жизни. Если, к примеру, вы подавали декларацию на вычет в Норильске, а спустя несколько лет купили жилье на материке и снова решили подать документы на получение имущественного вычета, то налоговая инспекция в том городе, где вы приобрели жилье, сделает запрос на ваше прежнее место жительства. Повторно воспользоваться таким правом у вас не получится. Этим имущественный вычет отличается от социального.
 
За себя и за родственников
– Давайте подробнее остановимся на социальных налоговых вычетах.

– Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие виды социальных налоговых вычетов: на благотворительность бюджетным и религиозным организациям, лечение или покупку медикаментов и медицинской страховки, обучение, по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, по договору добровольного пенсионного обеспечения. Право на социальный вычет, так же как и на имущественный, наступает после отчетного периода. Однако в отличие от имущественного вычета, где срока давности нет, подать документы на получение социального вычета можно только в течение трех лет. То есть сейчас, в 2011 году, можно сдать декларацию на получение социального вычета не позднее чем за 2008 год, если вы еще этого не сделали. Расходы, понесенные больше, чем три года назад, вернуть нельзя.
– Может ли человек подать декларацию на социальный вычет сразу по двум статьям расходов? К примеру, если он одновременно оплачивал обучение ребенка в учебном заведении и лечение супруга?
– При наличии в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются. Однако следует учесть: с 2009 года общая сумма социального вычета не должна превышать 120 000 рублей (в 2008 году – не более 100 тысяч рублей). Ограничений нет только по суммам понесенных и документально подтвержденных налогоплательщиком расходов на дорогостоящее лечение, однако социальный вычет в этом случае ограничивается пределами налогооблагаемого дохода человека по ставке 13% в течение отчетного налогового периода. Перечень дорогостоящих видов лечения, так же как и медицинские услуги и лекарства, на которые распространяется действие социального вычета, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 года №201.
– Может ли человек воспользоваться социальным вычетом, если он оплачивал лечение родственника?
– На основании пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик вправе воспользоваться социальными налоговыми вычетами за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями РФ не только ему самому, но  и его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств. Если же говорить о социальном вычете на обучение, то здесь законом определен иной список лиц, на которые распространяется это право. Уменьшить свою налогооблагаемую базу налогоплательщик может на суммы, уплаченные им за собственное обучение, а также за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Причем вычет на обучение детей и подопечных применяется им в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Право на вычет распространяется и в случае, если человек оплачивает обучение своих братьев или сестер в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях – подчеркну! – по очной форме обучения. Хотя для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение форма обучения не имеет принципиального значения. А вот если налогоплательщик оплачивает обучение своей супруги (супруга), то воспользоваться вычетом на обучение, согласно законодательству, он не может.
– Речь идет только об обучении в вузах?
– Не только. Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение и в других образовательных учреждениях, в том числе в детских садах, средних школах, спортивных и музыкальных школах. Причем эти учреждения не обязательно должны быть государственными или муниципальными. Они могут быть и частными. Главное, чтобы у образовательного учреждения имелись соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающие его право на ведение образовательного процесса. Документами, подтверждающими расходы налогоплательщика на обучение, могут выступать копия договора об обучении, заключенного с образовательным учреждением, копия чека ККТ, копия приходно-кассового ордера и другие. Но здесь хотелось бы обратить внимание вот на какой момент. Если человек подает декларацию за себя, проблем обычно не возникает. Квитанции и договор оформлены лично на налогоплательщика. Другое дело, если речь идет о ребенке-студенте. В случае если документы, подтверждающие фактические расходы родителя, оформлены на имя ребенка, налогоплательщик не сможет получить вычет на обучение. Поэтому желательно сразу при составлении договора с учебным заведением включать в договор дополнение, что плательщиком за обучение будет такой-то родитель (либо отец, либо мать). То есть тот, кто будет пользоваться вычетом. Если этот момент не учтен, вычеты могут возвращаться только по решению суда. И еще. Согласно законодательству если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, то вычет на обучение налогоплательщиком не применяется.
– Как часто можно пользоваться социальными вычетами?
– Ежегодно. Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику на основании декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по окончании соответствующего налогового периода. Бланки налоговых деклараций можно получить во всех инспекциях города, а также на сайте Управления ФНС России по Красноярскому краю www.r24.nalog.ru.
Заполни декларацию – и верни излишне уплаченный налог
0

Читайте также в этом номере:

Жаркие схватки (Сергей КЛОЧКО)
С юбилеем, “комсомольцы”! (Александр СЕМЧЕНКОВ)
О Греции хотят знать (Юлия КОСТИКОВА)
Можем? (Ален БУРНАШЕВ)
Стильный выход (Юлия КОСТИКОВА)
Горсправка
Поиск
Таймырский телеграф
Норильск